一、全國性的稅收優(yōu)惠政策
1、高新技術(shù)企業(yè)
稅收優(yōu)惠政策如下：
(1)企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%
高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收(非高新技術(shù)企業(yè)為25%)。
例：企業(yè)凈利潤是100萬，非高新企業(yè)需要繳納25萬的企業(yè)所得稅，而高新企業(yè)需要繳納15萬。
(2)研發(fā)費用可用來抵稅，而且抵稅比例比普通企業(yè)高175%
科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用可按照實際發(fā)生額的75%在稅前進行加計扣除;即科技型中小企業(yè)可以將研發(fā)費用的175%在稅前進行扣除，減少納稅。而高新技術(shù)企業(yè)正好是在科技型中小企業(yè)的范圍內(nèi)。(注：該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日)
例如：一家公司的利潤總額為175萬，研發(fā)費用為100萬。
企業(yè)所得稅=應(yīng)納所得額額*25%(注：高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%)
普通企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅為175萬*25%=43.75萬
高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅為(175萬-100萬*75%)*15%=15萬(研發(fā)費用的抵扣比例比普通企業(yè)高75%)
2、小型微利企業(yè)
年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(注：該政策適用于2017年12月31日前)
3、雙軟認證
稅收優(yōu)惠政策如下：
1、可享受兩免三減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
2、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
只要公司擁有一個能正常運行的軟件產(chǎn)品,就可以申請“雙軟認證”。
進行雙軟認證的必經(jīng)程序是：軟件著作權(quán)登記和軟件檢測。
完成雙軟認證的企業(yè)可以擁有兩個證書：軟件產(chǎn)品登記證書、軟件企業(yè)證書。
FAQ
1、企業(yè)該如何證明自己是科技型中小企業(yè)呢?
最有效的做法就是申請認證為“高新技術(shù)企業(yè)”，認證成功后，企業(yè)就可以更容易的享受到科技型中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策了。
2、企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，又符合軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受?
不能疊加，在繳納企業(yè)所得稅時，一般企業(yè)都會選擇享受雙軟企業(yè)的優(yōu)惠，因為雙軟企業(yè)的優(yōu)惠力度更大。
二、地域稅收優(yōu)惠政策
其實，除了全國性的稅收優(yōu)惠政策以外，各地區(qū)也設(shè)立了地方性的稅收優(yōu)惠政策，來推動本地區(qū)的發(fā)展。下面，我們就來舉例看一下。
1、北京
(1)月收入額低于3萬(含3萬)或者季度收入額低于9萬(含9萬)，免征增值稅(注：該政策適用于2017年12月31日前);
(2)年利潤額低于30萬(含)的，減按10%征收企業(yè)所得稅，否則按20%征收。(前提是要滿足以下條件才能減免：年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)(注：該政策適用于2017年12月31日前，具體請以最新的稅收政策為準。)
2、天津
(1) 小規(guī)模納稅人季度收入9萬以下，可以免增值稅及附加稅;月收入3萬以下，免收增值稅;
(2)企業(yè)所得稅繳納額為20萬、30萬、50萬的，可享受相應(yīng)的返稅優(yōu)惠政策，分別是10% 、15%、20%。
此外，上海、深圳、廣州等城市也都有各自的稅收優(yōu)惠政策，各位創(chuàng)業(yè)者可以了解當?shù)氐恼咔闆r。
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