成本管控如何做到精細(xì)化、智能化?這是制造企業(yè)老生常談的話題。
如果您來自于一家傳統(tǒng)制造業(yè)，想一想企業(yè)的生產(chǎn)成本是不是還在依賴于人工線下計算，而無法面面俱到?是不是還沒有標(biāo)準(zhǔn)化的成本預(yù)算管理，也缺乏實時數(shù)據(jù)分析?是不是大量的數(shù)據(jù)采集工作沒有做到位，導(dǎo)致成本失真的情況普遍存在?
在目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，制造企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，這導(dǎo)致現(xiàn)有的成本管理模式已無法很好地滿足企業(yè)的經(jīng)營管理需求。通過構(gòu)建智能化、精細(xì)化的成本管理體系，企業(yè)不但可以推動財務(wù)會計成本核算與管理會計成本控制的有機(jī)結(jié)合，而且可以把握企業(yè)真實的成本狀況，找出成本管理中存在的問題，做出更加精準(zhǔn)的成本決策。更重要的是，依賴數(shù)智化的平臺，企業(yè)可以實現(xiàn)多組織的成本管控，有利于集團(tuán)型企業(yè)整體資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)降本增效。
科華控股股份有限公司(簡稱“科華控股”)正是一家這樣的企業(yè)。在之前的文章(《加速“智改數(shù)轉(zhuǎn)”之科華控股讓“多組織協(xié)同管理”走深向?qū)?》和《加速“智改數(shù)轉(zhuǎn)”之科華控股以智能工廠打造高質(zhì)量發(fā)展引擎!》)中我們提到，在發(fā)展的20多年內(nèi)，它已經(jīng)從單一組織發(fā)展成為涵蓋集團(tuán)本部，余橋工廠、中關(guān)村工廠、南工廠三大工廠，以及聯(lián)華機(jī)械、蘇州科華、上海、香港、德國、美國六大全資子公司的大型集團(tuán)企業(yè)，并依托U9 cloud實現(xiàn)了整體數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級。
那么，作為轉(zhuǎn)型中的一個重要層面，科華控股是如何打造數(shù)智化的成本管控呢?讓我們跟隨文章一探究竟。
“5層14分項”的多組織成本核算到底價值幾何?
根據(jù)科華控股財務(wù)部經(jīng)理王麗娟的闡述，基于更加精細(xì)化、集團(tuán)化的管理訴求，科華控股與用友U9 cloud積極探討成本管理體系和數(shù)智化平臺的搭建，并借助U9 cloud成本管理模塊，以“強(qiáng)化集團(tuán)管控、防范經(jīng)營風(fēng)險”為主線，構(gòu)建了“5層14分項的成本管控”模型，從而幫助企業(yè)解決費用歸集難，產(chǎn)線化管理核算細(xì)膩度低的痛點，并助推集團(tuán)財務(wù)管理數(shù)智化建設(shè)的整體落地。
什么是“5層14分項”呢?其實，這就是科華控股整個成本管控體系。“5層”是5個BOM層級， 14分項代表14項成本要素?；谶@“5層14分項”的數(shù)智化成本管理，企業(yè)實現(xiàn)了四大突破。
實現(xiàn)多組織業(yè)務(wù)財務(wù)一體化 。
為了加強(qiáng)集團(tuán)管控，科華控股以U9 cloud 云ERP為基礎(chǔ)，統(tǒng)一建立財務(wù)核算體系，明確核算政策、統(tǒng)一內(nèi)部流程并統(tǒng)一數(shù)據(jù)。
近幾年，財稅政策不斷改革讓很多財務(wù)人員面臨著危機(jī)，財務(wù)機(jī)器人、人工智能的滲透更是對他們造成不小的沖擊,傳統(tǒng)會計可以說是壓力重重。在這樣的背景下，向管理會計轉(zhuǎn)型漸漸成為越來越多財務(wù)人員的選擇。
王麗娟認(rèn)為，U9 cloud多組織業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，不但打破了企業(yè)的“部門墻”，而且強(qiáng)化了集團(tuán)管控的意識，正成為財務(wù)人員向管理會計轉(zhuǎn)型的突破口。而在整個體系的打造中，他們更加注重流程的閉環(huán)以及風(fēng)險點的把控。
比如在銷售場景中，從銷售訂單到發(fā)貨單，再到結(jié)算單的業(yè)務(wù)閉環(huán)，科華控股打造了價格的審批流，實現(xiàn)了售價的管控，避免業(yè)務(wù)人員的誤操作。
比如在資金回籠方面，之前科華控股采用總金額的核算，現(xiàn)在則是用精準(zhǔn)的核銷。企業(yè)要求業(yè)務(wù)部門針對每一筆收款都要對應(yīng)到發(fā)票，提升應(yīng)收款的精準(zhǔn)性和回收率。
比如在采購場景中，從請購單到采購訂單，再到發(fā)貨、到貨、報警、應(yīng)付模塊，科華控股打造了流程上的閉環(huán)，而且也形成了采購價格上的管控，大大提升了財務(wù)人員審核發(fā)票的效率。同時，他們還開發(fā)了采購訂單全流程的動態(tài)管理。業(yè)務(wù)人員可實時了解預(yù)付賬款的到貨情況，以及供應(yīng)商付款和到票情況。
實現(xiàn)多組織成本核算。
現(xiàn)在，科華控股借助U9 cloud系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了成本核算的一鍵計算。這如何理解呢?
科華控股財務(wù)部會計員李奕君表示，使用U9 cloud成本核算模塊，只用0.5天就能完成4個工廠的成本核算。而且，只要他一個人就可以完成。
他說，U9 cloud多組織成本計算給核算人員的工作帶來了五大好處。第一，根據(jù)物料在工廠之間的流轉(zhuǎn)情況，系統(tǒng)按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)預(yù)先設(shè)定的核算順序自動計算;第二，一個財務(wù)人員可負(fù)責(zé)多個工廠成本計算，在一個工廠內(nèi)計算，也不需要在多個工廠之間來回切換;第三，在月末結(jié)賬日，由多組織共同計算導(dǎo)致系統(tǒng)宕機(jī)的情況消失了;第四，可預(yù)先推算多組織存在的循環(huán)，事先打斷;第五，已實現(xiàn)跨工廠業(yè)務(wù)核算。
實現(xiàn)多層級合并報表。
科華控股采用的是分層向上式的合并結(jié)構(gòu)。第一步要完成余橋工廠、中關(guān)村工廠、南工廠與科華本部的合并，生成科華本部的個體報表，然后將這個報表與其他子公司進(jìn)行合并，如聯(lián)華公司、海外公司、科華動力，最終形成科華集團(tuán)整體的合并報表。
王麗娟說：“U9 cloud 賬簿合并模塊讓企業(yè)實現(xiàn)了全球化的報表合并。這對企業(yè)財務(wù)管理來說，是一項巨大的突破。原來只能手工編制，不僅效率低下，而且數(shù)據(jù)也不精準(zhǔn)，導(dǎo)致無法追溯。而現(xiàn)在，企業(yè)實現(xiàn)了賬簿級的合并，可從合并賬簿向業(yè)務(wù)源頭層層追溯。且由于U9 cloud可以幫助企業(yè)達(dá)成內(nèi)部交易處理和抵消分錄合并，因此權(quán)益類、往來類可自動抵消，從而讓報表合并更加便捷，數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)。”
作為具體的操作人員，科華控股財務(wù)部科長陳群雅也這樣認(rèn)為。她說，原有本部與工廠的報表合并都是在系統(tǒng)外完成，現(xiàn)在則借助于U9 cloud來實現(xiàn)。合并組織可以獲取所有組織的憑證，并對全公司數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而且根據(jù)憑證也可以追溯查詢具體業(yè)務(wù)。
實現(xiàn)全面預(yù)算管控。
采用U9 cloud全面預(yù)算管理模塊以后，科華控股發(fā)生了很大的變化。
原先，系統(tǒng)只管理部門三項費用——辦公費、招待費、差旅費，其他的都在系統(tǒng)外完成，這樣就不能實時完成動態(tài)管控，很難做到事前、事中控制，以及事后的分析。
現(xiàn)在，科華控股借助U9 cloud增加了管控點，所有費用類、投資預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算控制都被預(yù)置在系統(tǒng)中，從而達(dá)到全面預(yù)算管控，讓事前、事中、事后全過程管理與分析成為可能。
王麗娟強(qiáng)調(diào)，根據(jù)費用控制的類別，把控制點前置到業(yè)務(wù)發(fā)生的前端，比如放在采購訂單、費用報銷單中，讓全面預(yù)算管理更加有效。目前，費用類已實現(xiàn)多維度管控;投資預(yù)算按項目管控;費用預(yù)算按總額管控;成本預(yù)算根據(jù)產(chǎn)品單件成本指標(biāo)控制。值得注意的是，生產(chǎn)成本預(yù)算根據(jù)滾動生產(chǎn)計劃，測算出月度計劃成本，從而達(dá)成管控目標(biāo)。
科華控股財務(wù)部會計員顏小芳也表示：“U9 cloud可隨時出具全面預(yù)算管理的匯總執(zhí)行表。如果涉及到預(yù)算調(diào)整，也可方便地完成。目前來看，全面預(yù)算管理是十分有效的，比如半年運行下來后，生產(chǎn)部門在油氣品方面節(jié)約了幾百萬元;環(huán)保費用減少了60萬左右。”
以精細(xì)化的成本管控敏捷應(yīng)對市場
當(dāng)下，科華控股已經(jīng)從原來單組織成本歸集計算跨越到多組織成本、多產(chǎn)線阿米巴的成本精細(xì)化管理。雖然U9 cloud幫助企業(yè)解決了在成本核算方面的核心痛點，但是對于未來，企業(yè)還是提出了一些具體的要求。
王麗娟說，他們期望U9 cloud可自動出具每月財務(wù)的分析報告，在數(shù)據(jù)驅(qū)動精準(zhǔn)決策之外，減少財務(wù)人員花費在這項工作上的時間，將更多的精力花費在財務(wù)管理方面，幫助他們實現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型。同時，將風(fēng)險管理的指標(biāo)納入到U9 cloud中，從而實現(xiàn)事前預(yù)警。
今年以來，大宗商品原材料價格的波動，帶動制造企業(yè)整體成本上漲3%-5%，而對于一般傳統(tǒng)的制造企業(yè)來說，3%基本就是企業(yè)純利的極限位置，因此普遍存在無法盈利的現(xiàn)象。
只有進(jìn)行成本管控的整體數(shù)智化升級，才能幫助企業(yè)提質(zhì)增效，敏捷應(yīng)對市場環(huán)境，從而實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。科華控股已通過自身實踐為傳統(tǒng)制造業(yè)打了個樣兒。未來他們將如何持續(xù)深化成本管控，值得我們持續(xù)跟蹤!
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